Facturarea e gratuită · Pro costă 5 €/lună sau 50 €/an
Calculator taxe PFA și SRL 2027
Calculează impozitul, CAS-ul și CASS-ul pentru 2027 ca PFA, microîntreprindere sau SRL cu impozit pe profit. Cu pragurile de 12 și 24 de salarii minime la CAS și plafonul de 72 la CASS.
Actualizat 6 noiembrie 2026
Valorile pentru 2027 sunt provizorii. Salariul minim din 1 ianuarie 2027 nu e încă stabilit prin hotărâre de guvern: am folosit 4.325 lei, valoarea anunțată de Ministerul Muncii. Pentru plafonul de 100.000 € am folosit cursul BNR din 5 noiembrie 2026 (5,3398 lei), până se știe cel din 31 decembrie. Actualizăm calculul când apar valorile oficiale.
Este o estimare după Codul fiscal în vigoare. Nu ține cont de TVA, pierderi reportate, persoane în întreținere, alte venituri sau bonificații pentru plata la timp. Pentru decizii, vorbește cu contabilul tău.
Treptele din 2027
Plafoanele pentru 2027
Pentru veniturile din 2027, toate plafoanele se calculează cu salariul minim din 1 ianuarie 2027: 4.325 lei, valoarea anunțată de Ministerul Muncii. Codul fiscal nu schimbă regulile pentru 2027; se schimbă doar sumele, odată cu salariul minim.
16 salarii minime25.950 lei
Sub el, PFA plătește CASS minim 2.595 lei. Dividendele încep să aibă CASS.
212 salarii minime51.900 lei
PFA începe să plătească CAS: 12.975 lei.
324 de salarii minime103.800 lei
CAS-ul crește la 25.950 lei și nu mai crește.
472 de salarii minime311.400 lei
CASS-ul PFA se oprește la 31.140 lei.
5100.000 €533.980 lei
Peste el, firma nu mai e microîntreprindere. Suma în lei e estimată: depinde de cursul din 31 decembrie.
Regulile
Cum se calculează taxele, pe fiecare formă
PFA în sistem real
Venitul net este ce încasezi minus cheltuielile deductibile. CAS-ul nu urmează venitul, ci sare în trepte: 0 sub 51.900 lei, 12.975 lei între 51.900 și 103.800 lei, 25.950 lei peste. De aceea, chiar peste un prag, poți rămâne cu mai puțini bani decât chiar sub el.
CASS-ul este 10% din venitul net, dar cel puțin 2.595 lei și cel mult 31.140 lei. Nu plătești minimul dacă ești și salariat (cu cel puțin 25.950 lei brut în an), pensionar, elev sau student sub 26 de ani, sau ai handicap grav ori accentuat.
Impozitul este 10% din venitul net minus CAS și CASS. Partea de CASS adăugată până la minim nu se scade. Cu handicap grav sau accentuat nu plătești impozit pe venit. Pensionarii nu plătesc CAS.
Pragurile sunt anuale și nu se micșorează dacă lucrezi doar câteva luni.
PFA la normă de venit
Pentru unele activități (nu și pentru profesiile liberale), venitul impozabil este o sumă fixă stabilită pe județ: norma de venit. Taxele se calculează pe normă, nu pe ce încasezi. Norma se reduce proporțional dacă lucrezi doar o parte din an, iar unele județe o reduc și pentru alte situații, de exemplu cu 50% dacă ai și contract de muncă cu normă întreagă.
Impozitul este 10% din normă, fără să scazi CAS și CASS. Dacă în anul anterior ai încasat peste 25.000 €, treci obligatoriu la sistem real.
SRL microîntreprindere
Firma plătește 1% din încasări, dacă are cel puțin un angajat cu normă întreagă (sau un administrator plătit cel puțin cu salariul minim) și încasări sub 100.000 € pe an. Dacă trece de 100.000 € în cursul anului, din acel trimestru plătește 16% impozit pe profit.
Calculul te ia pe tine ca angajat la salariul minim de 4.325 lei. Partea netaxată din salariul minim se termină la 31 decembrie 2026, așa că taxele pe salariu sunt 1.806 lei pe lună, cu tot cu contribuția asiguratorie pentru muncă de 2,25%. Salariul net este 2.616 lei.
Profitul rămas după salariu, cheltuieli și impozit îl scoți ca dividende: 16% impozit, plus CASS în trepte pe dividendele nete: 2.595 lei de la 25.950 lei, 5.190 lei de la 51.900 lei și 10.380 lei de la 103.800 lei, cât de mari ar fi dividendele.
SRL cu impozit pe profit
Fără angajat, firma nu poate fi microîntreprindere și plătește 16% din profit (încasări minus cheltuieli deductibile). Restul îl scoți ca dividende, cu aceleași taxe ca mai sus.
Ce presupune calculul
Salariul minim pentru plafoanele din 2027 este 4.325 lei, valoarea anunțată pentru 1 ianuarie. Dacă salariul minim crește mai târziu în an, plafoanele rămân aceleași.
La SRL micro, tu ești singurul angajat, cu normă întreagă, la salariul minim de 4.325 lei. Suma netaxată din salariul minim se termină la 31 decembrie 2026, așa că tot salariul are taxe. Salariul net îl primești tu.
Profitul firmei îl scoți ca dividende în același an. Dividendele din 2027 au impozit 16%.
Luni lucrate mai puține de 12: luăm lunile de la sfârșitul anului (de exemplu, 6 luni = iulie–decembrie).
